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说说美国税务的那些二三事
关键词:美国税务 美国投资移民 美国绿卡 新通移民  时间:2015年04月03日   来源:新通移民网

  在办理美国投资移民的过程中,什么时候开始做美国税务规划呢?在美国投资移民办理的初期就该考虑这方面的因素。需考虑的因素有:一、谁做主申请人;二、资金来源是什么;三、名下是不是有很多资产;四、什么样的海外资产需要做披露。

  之前我们讲过关于美国税务哪些资产需要披露,那么现在来看看什么样的资产不需要披露?美国境内的资产、中国的房产、贵重金属、游轮等。

  说明一点,虽然房产本身不需要向美国政府披露,但是如果房产产生了收入的话,比如出租、变卖等,还是需要向美国政府进行申报的。房产或与其相关的美国税务减免条款很多,如果您名下有很多的房产,将来有变卖的打算,建议您了解一下相关的税务减免条款。

  回到之前的问题,谁来做主申请人更好?这个要看家庭的具体情况。如果夫妻两人都要办理美国投资移民的话,选择时间比较多、收入比较少、资产比较少的那个人做主申请人会比较好。

  有人会问:“我们做I-526的资金来源是先生提供的,这种情况下我还可以做主申请人吗?”没有问题,如果选妻子来做主申请人的话,唯一需要多一份赠与协议,除此之外的文件都是一样的。但是之后您会发现,让妻子做主申请人会有很多的便利。

  有很多客户,因为先生是资金来源的提供者,主申请人选择了先生,但是因为先生在国内非常忙,没有办法经常去美国,那个时候再后悔就有点晚了。

  什么时候开始做美国税务规划?美国税务规划没有晚的时候,任何时候做税务规划都比不做要好,但越早做税务规划越有帮助。最好是在办理美国投资移民的初期,在I-526材料的准备阶段,在决定主申请人是谁的时候,就开始考虑美国税务规划的问题。

  美国有50多个州,其中有40几个州都有州税,每个州的州税情况都不一样。去美国生活的时候,还要考虑州税的问题。

  有人问:“我的钱都在国内,将来要把国内的钱打到美国的账户,去美国买房子、做投资,这个钱算不算是我的收入?”如果说这个钱本身就是您的钱,从左边的口袋(中国账户)转到右边的口袋(美国账户),这个过程并不是一个收入获得的过程,是不需要向美国政府交税的,而且不需要申报。

  有一些年轻的客户问:“我父母给我钱,在美国买房子、交学费,这个算不算我的收入?需不需要向美国政府交税?”在美国,有遗产税和赠与税。只有两种情况,有可能需要向美国政府缴纳遗产税和赠与税。

  首先,赠与人本人是美国人。那么,如果父母没有美国身份,赠与孩子钱是否一定没有赠与税?基本上是没有。

  其次,赠予的资产本身是美国资产,包括在美国境内的银行账户里的钱。如果父母想要把钱打给在美国的孩子,最好是从中国境内直接打给孩子,不要打到自己在美国的账户,然后再转给孩子。最终的效果是一样的,但是美国税务方面的处理,还是有一点点区别。

  讲到赠与税,有人害怕了:“我在美国可能不需要交所得税,但是我是否需要交赠与税?”

  美国赠与税对每一个受赠人有14000美金的免税额。也就是说,你如果送钱给一个人,一年有14000美金是免税的,如果超过了,那么一个人一生有500多万美金的终生免税额,夫妻双方加起来的免税额是1000多万美金。简单地说,如果夫妻双方的资产在1000万美金以下,那您不需要担心美国遗产税或赠与税方面的问题。

  很多美国投资移民的客户可能会超过这个范围,这就是为什么我说美国税务规划的时间点很重要,因为在您拿到美国绿卡之前,您的资产也不是美国的资产,这样的资产我们有很多的税务规划可以做。只要在这个时间进行一些处理工作,将来是完全不需要向美国政府交税的。

  还有一个问题是很常见的:“我在中国有个公司,听说拿到美国绿卡之后,这个公司也要向美国政府交税?”这个理解是不对的,美国的纳税只是针对美国的实体或个人,或在美国境内产生的收入,才有税务管辖权。如果是一个中国公司,它的公司性质并不会因为所有人或股东从中国居民变成了美国居民而改变了。根据美国的税法,是不需要向美国政府交税的。

  很多客户会关注肥咖(FATCA)法案,这个法案本身并不涉及税务的计算,只是说要进行资产的披露,新通移民建议客户要把资产向美国政府进行披露,这样将来用钱会比较方便。

编辑:马洪杰
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